Налог на самозанятых граждан в РФ в 2027 году

Вопрос о том, каким будет налог на самозанятых граждан в 2027 году, волнует миллионы россиян, которые уже используют специальный налоговый режим или только планируют на него перейти.

Виды деятельности, подпадающие под НПД, постоянно расширяются, а сам режим доказывает свою эффективность как инструмент легализации доходов граждан.

Продление эксперимента: что будет с режимом самозанятости

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» был введён в качестве эксперимента с 2019 года. Изначально предполагалось, что эксперимент завершится в 2024 году, однако его неоднократно продлевали. В настоящее время режим НПД действует до 31 декабря 2028 года.

В Госдуме предложили правительству РФ продлить специальный налоговый режим для самозанятых до 2035 года. Это связано с высокой востребованностью режима у населения. Эксперты отмечают, что самозанятость стала для миллионов людей понятным и удобным способом работать легально.

Повышение лимита дохода: на что рассчитывать самозанятым

Одной из главных проблем действующего режима НПД является ограничение годового дохода в размере 2,4 млн рублей. Этот лимит не менялся с 2019 года — с момента введения эксперимента. За это время инфляция, по данным Росстата, превысила 68%. Это означает, что реальная покупательная способность предельной суммы дохода существенно снизилась.

В связи с этим в Госдуму был внесён законопроект о поэтапном повышении максимальной суммы дохода, которую можно получать в рамках спецрежима. Предлагаемые лимиты:

Однако правительство не одобрило данное предложение. По мнению кабинета министров, повышение лимита может привести к тому, что на НПД перейдут индивидуальные предприниматели, которые сейчас не имеют права на указанный спецрежим, и, соответственно, будут платить налоги по другим режимам, что приведёт к снижению бюджетных доходов.

Альтернативное предложение, которое сейчас активно обсуждается, — повышение лимита до 3 млн рублей с 2027 года. Этот вариант рассматривается как компромиссный. По мнению первого заместителя председателя комитета Госдумы по контролю Дмитрия Гусева, действующий порог дохода был установлен в 2019 году и не учитывает накопленную инфляцию, а средняя заработная плата в России по итогам 2025 года составила около 100 тыс. рублей в месяц, что делает текущий лимит НПД эквивалентным примерно двум средним зарплатам.

Размер налога для самозанятых в 2027 году

Ставки налога для самозваных останутся неизменными до окончания эксперимента. Налог для самозанятых в 2027 году составит:

• 4% — при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам
• 6% — при реализации товаров, работ, услуг индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам

Эти ставки были установлены ещё в 2018 году при введении эксперимента и, согласно законодательству, не могут быть увеличены до его завершения.

При этом для плательщиков НПД предусмотрен налоговый вычет. В части налога, облагаемого по ставке 4%, вычет рассчитывается в размере 1% от налоговой базы. Для налога по ставке 6% налоговый вычет составляет 2% от налоговой базы.

Виды деятельности: что можно, а что нельзя

Круг допустимых видов деятельности для самозанятых уже охватывает более 40 направлений, включая цифровые услуги и локальный сервис. Наиболее активное расширение базы плательщиков наблюдается именно в сегменте персональных и бытовых услуг, где доля самозанятых превышает 35% от общего числа трудящихся в этих отраслях.

Разрешённые виды деятельности для самозанятых:

• Реализация товаров собственного производства (например, выпечка тортов и пирожных)
• Оказание услуг собственными силами (парикмахерские услуги, маникюр, ремонт бытовой техники)
• Репетиторство и услуги нянь
• Программирование и IT-услуги на фрилансе
• Сдача недвижимости в аренду
• Частные юридические и бухгалтерские консультации
• Фото- и видеосъемка на заказ
• Проведение праздничных мероприятий
• Строительные работы и ремонт помещений

Запрещённые виды деятельности:

• Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке
• Перепродажа товаров (за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных нужд)
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Осуществление предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров
• Наличие наёмных работников

Новые требования и риски для самозанятых

Социальные гарантии и пенсионное обеспечение

Одним из главных недостатков режима НПД является то, что у самозанятых с уплаты данного налога не формируются пенсионные накопления и не считается стаж. Получаемые государством средства распределяются между региональным бюджетом (63%) и фондом обязательного медицинского страхования (37%).

Однако есть и позитивные изменения. С 1 января 2026 года у самозанятых появилась возможность оформлять больничный, но для этого необходимо ежемесячно платить страховые взносы. Кроме того, с 1 октября 2026 года операторы цифровых платформ должны будут предоставлять преференции исполнителям в размере не менее 2,9% от выплаченного дохода при добровольном пенсионном страховании.

Контроль за недобросовестными работодателями

Фокус государства сместился с самого самозанятого на компании, которые заключают с ним договоры. Для усиления контроля налоговые органы обращают внимание на такие косвенные признаки подмены трудовых отношений, как:

• Работа самозанятого по графику компании и с использованием её оборудования
• Работа на постоянной основе, а не выполнение разовых функций
• Получение денег самозанятым от единственного заказчика
• Получение выплат дважды в месяц (аванс и зарплата)

Регистрация и преимущества режима НПД

Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать приложение «Мой налог» с официального сайта ФНС России. Регистрация занимает не более 10 минут.

Основные преимущества режима НПД:

• Простая регистрация в приложении
• Отсутствие отчётности — чек формируется в приложении за 2 минуты
• Низкие налоговые ставки (4% и 6%)
• Отсутствие обязательных страховых взносов (пенсионные и медицинские отчисления не требуются)
• Автоматический расчёт налога — достаточно ввести сумму дохода
• Отсутствие необходимости в контрольно-кассовой технике

Перспективы после 2027 года

Правительство планирует принять решение о судьбе эксперимента в 2027 году. С высокой вероятностью налоговый режим будет сохранён, но условия его применения могут быть скорректированы.

Что ожидает самозанятых после 2027 года:

• Повышение лимита дохода (ориентировочно до 3-4 млн рублей)
• Возможное введение обязательных страховых взносов для формирования пенсионных накоплений
• Ужесточение контроля за подменой трудовых отношений
• Дальнейшее расширение перечня разрешённых видов деятельности

Заключение

Налог на самозанятых граждан в РФ в 2027 году продолжит действовать в рамках эксперимента по налогу на профессиональный доход. Налог для самозанятых в 2027 году сохранит ставки 4% и 6%, однако возможны изменения в лимите дохода (предлагается повышение до 3-4 млн рублей) и условиях социального страхования. Круг разрешённых видов деятельности останется широким, но под запретом по-прежнему будут перепродажа товаров, подакцизная продукция и привлечение наёмных работников.

Главный вывод для самозанятых и тех, кто только планирует перейти на этот режим: эксперимент продлится как минимум до 2028 года, а вероятнее — и до 2035 года. Ставки налога не вырастут, но требования к социальным отчислениям могут измениться. Поэтому важно следить за новостями и быть готовым к возможной корректировке условий.

Читайте также:

• Оплата больничного листа в 2027 году
• Прожиточный минимум в 2027 году в России
• Стипендия для студентов в 2026-2027 году