Декларация 3 НДФЛ в 2027 году

Декларация 3-НДФЛ в 2027 году подаётся за 2026 год — это основной документ, с помощью которого физические лица отчитываются перед налоговой о своих доходах или заявляют право на налоговые вычеты.

В этой статье мы подробно расскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2027 году, какие сроки подачи действуют, где скачать бланк и программу для заполнения, а также приведём образец заполнения для разных ситуаций.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в 2027 году

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подаётся физическими лицами в нескольких случаях. Во-первых, это обязанность для тех, кто получил доход, с которого не был удержан налог налоговым агентом. Во-вторых, декларация подаётся для получения налоговых вычетов — имущественных, социальных, стандартных или инвестиционных. Также отчитываться обязаны индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты).

Сроки подачи

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2027 году зависит от цели её подачи. Для тех, кто обязан отчитаться о полученных доходах (например, при продаже имущества, сдачи квартиры в аренду или получении доходов из-за границы), декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2027 года. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Для тех, кто подаёт декларацию исключительно для получения налогового вычета (имущественного, социального, инвестиционного), срок 30 апреля не действует. Такую декларацию можно подать в любое время в течение трёх лет после окончания года, в котором возникло право на вычет. Например, для возврата налога за 2026 год декларацию можно подать до 31 декабря 2029 года.

Как скачать бланк декларации

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ на 2027 год (то есть за 2026 год) можно только на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В разделе «Формы документов» нужно выбрать соответствующий налоговый период и скачать файл в нужном формате. Либо вы сможете скачать версию с нашего сайта здесь:

Важно использовать только актуальную форму, утверждённую приказом ФНС для соответствующего года. Форма 3-НДФЛ обновляется ежегодно, и подача декларации по устаревшему бланку может привести к отказу в её приёме. Актуальная форма для отчёта за 2026 год будет утверждена отдельным приказом ФНС.

На сайте ФНС доступны бланки в нескольких форматах:

• PDF — для просмотра и печати
• TIF — для заполнения в специализированных программах (рекомендованный формат от ФНС)
• DOCX (Word) — для ручного заполнения на компьютере

Бланки в формате Word удобны для черновиков и подготовки данных, но для финальной подачи специалисты рекомендуют использовать программу «Декларация» или личный кабинет налогоплательщика, так как они автоматически проверяют расчёты и формируют файл в требуемом формате XML.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ

Для упрощения заполнения декларации ФНС разработала бесплатную программу «Декларация». Это программное обеспечение предназначено для локального заполнения налоговых деклараций на компьютере и позволяет избежать арифметических ошибок и несоответствий в контрольных соотношениях.

Скачать программу «Декларация» можно бесплатно на официальном сайте ФНС в разделе «Программные средства». Версии программы строго привязаны к налоговому периоду — для отчёта за 2026 год потребуется версия «Декларация 2026».

Особенности работы в программе:

• Заполнение происходит по вкладкам, двигаться нужно слева направо
• Программа автоматически проверяет контрольные соотношения
• После заполнения формируется XML-файл, готовый к отправке через личный кабинет
• Работает только на Windows

Пошаговая инструкция по заполнению

Титульный лист

Начинать заполнение нужно с титульного листа. Здесь указываются ИНН налогоплательщика, номер корректировки (0 для первичной подачи), налоговый период (год, за который подаётся декларация), код налоговой инспекции по месту учёта, а также паспортные данные и контактная информация заявителя.

Раздел 1. Сведения о суммах налога

В этом разделе указываются итоговые суммы налога к уплате или возврату. Заполняются КБК (код бюджетной классификации), ОКТМО и суммы налога. Если в результате расчётов получилась сумма к возврату, она указывается в строке 050. Если к уплате — в строке 040.

Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога

В этом разделе рассчитывается налоговая база и итоговая сумма налога. Заполняются данные о доходах, вычетах и применяемой налоговой ставке.

Приложение 1. Доходы от источников в РФ

Здесь отражаются все доходы, полученные от российских источников, с указанием кода вида дохода, наименования источника выплаты, суммы дохода и суммы удержанного налога. Данные берутся из справок 2-НДФЛ, предоставленных работодателями.

Приложения для вычетов

В зависимости от вида заявляемого вычета заполняются соответствующие приложения:

• Приложение 5 — для стандартных, социальных и инвестиционных вычетов
• Приложение 7 — для имущественных вычетов при покупке жилья и процентов по ипотеке
• Приложение 3 — для доходов от предпринимательской деятельности

Образец заполнения 3-НДФЛ для разных ситуаций

Для налогового вычета при покупке квартиры

При заполнении декларации для имущественного вычета нужно заполнить Приложение 7, указав сумму фактически произведённых расходов и сумму процентов по ипотеке (если они были). Важно помнить о лимитах: максимальная сумма для вычета — 2 млн рублей (возврат — до 260 тыс. рублей), для процентов по ипотеке — 3 млн рублей.

Для социального вычета (лечение, обучение)

Заполняется Приложение 5 с указанием суммы расходов. Для социальных вычетов установлен общий лимит в 120 тыс. рублей в год, за исключением дорогостоящего лечения, по которому лимит не ограничен. Важно правильно указать код услуги (1 — для обычного лечения, 2 — для дорогостоящего) в справке об оплате медицинских услуг.

Для продажи имущества

При продаже квартиры или автомобиля заполняются данные о доходе от продажи и расходах на приобретение (если они есть), что уменьшает налоговую базу.

Изменения в 3-НДФЛ с 2027 года

С 2027 года вступают в силу изменения в справочниках кодов доходов и вычетов по НДФЛ. Вводятся новые коды видов доходов:

• Код 2722 — для стоимости недвижимого имущества, полученного в дар
• Код 2723 — для стоимости транспортного средства, полученного в дар
• Уточняется код 2006 — для оплаты труда работников в районах Крайнего Севера (с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок)

Также уточняется код вычета 513 — для операций по реализации акций и долей в уставном капитале, за исключением случаев выхода из состава участников. Ряд ранее действовавших кодов вычетов утрачивает силу.

Как подать декларацию

Существует несколько способов подачи декларации:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый удобный способ, данные подгружаются автоматически, есть возможность подписать декларацию электронной подписью
2. Лично в налоговой инспекции — потребуется распечатанная декларация и паспорт
3. Через МФЦ
4. Почтой России с уведомлением о вручении

Ответственность за несвоевременную подачу

За неподачу декларации в установленный срок (до 30 апреля) предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 рублей. При этом, если декларация подаётся только для получения вычета, то срок 30 апреля не действует и штраф не применяется.

Читайте также:

• Заявление на возврат НДФЛ в 2027 году
• 6 НДФЛ с 2027 года: пример заполнения и сроки сдачи
• Налоговый вычет на ребенка в 2027 году